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452222王中王从一位采购经理的“离任审计”说起

发表时间: 2019-11-15

  很多财务人对内控内审岗位不是特别了解,下面是一位在上市公司任审计经理满20年,其中内审工作时间5年的资深财务人分享的一个“采购舞弊”审计案例,或许通过这样鲜活的例子你能对内审工作有更鲜明的了解。

  曾经做过一个采购舞弊审计,做到后来,老板不给审下去了,在审计出问题后辞职了几个采购员,再继续审下去,人都跑光了,就没人干活了,现招也来不及。现在把这个过程分享给大家。

  当时,我刚跳槽到一家单位,面试的时候在自我介绍的时候提到一句:曾经做过某个举报事项的审计,加上面试时其他方面表现可能还算不错,就被录用了。

  入职不到一个月,接到第一个审计项目就是对已经辞职的采购经理做离任审计。我入职、采购经理离职时间刚好是一致的,从头到尾,我都没与此人见过面。领导布置任务了,就认真开始做吧。

  说实在的,刚进公司,一头雾水的,就接到这么一个审计项目,压力很大。采购水很深,做采购流程审计原本就是一件比较复杂的审计,还要我查出这个采购经理有什么问题,就难上加难了。

  我根据采购循环的要求,一步一步,循规蹈矩的做审计,耗时约一个月,仅查出一些小问题,比如合同不规范存在风险、比价资料不全等。老板对我的期望值在逐渐下降,我的压力是越来越大!

  同时,我抛开传统的审计流程,从每一笔订单开始。公司用的是ERP系统,我就天天坐在电脑前,查订单、合同、比价、供应商.......

  系统中约10万份有效订单,30多万行,我大概查了不到1/2订单,每天看订单,黑名单上的产品就有机可乘地再次进入市场。手。看到要吐!

  看订单很辛苦,但对我来讲,相当于身临其境的把以往的采购流程走了一遍。渐渐的,有眉目了。问题集中在20多个供应商上,我从系统中导出了全部供应商信息,比对订单,重点查有问题的供应商。

  突破口是一笔不起眼的,金额不大的小订单,采购员在这个供应商只买了一次,没有比价信息,没有招标信息,供应商信息不全,问这个采购员怎么回事,采购员先说需要的比较着急,就随便找了这家,后说记不清了。

  然后我就查了采购员的个人信息,通过人力资源,452222王中王!发现采购员是从其他公司跳槽过来的,之前任职的公司注册地点与这个供应商注册地点很近。然后找了工商局的关系,查到此供应商的监事是该采购员之前任职的公司的老板。

  再继续查存在质疑的几家供应商,都有类似的相互牵扯的关系,什么A公司的会计是B公司的董事之一,B公司的经营地址与C公司的一样了,C公司对外宣传登记的手机号码是某采购员老婆的手机了....差不多就是拔出萝卜带出泥那种,一搞一串!

  还有D公司因为质量有问题被我们公司踢出合格供应商名录,立马就有个新注册3天的E公司被神一样的采购员从茫茫人海里找到了,并且开始大规模签约采购了,而采购员这么做是因为采购经理要求的。

  更搞笑的是,因为某几家供应商在系统中登记的信息不全,我要求采购员和这些供应商联系,提供完整的信息,结果几天后发现系统中信息被人为修改过了,被我发现后,该信息的采购员一周内神速辞职!

  总共3人辞职,1人受到处罚,其中辞职的一个人是老板司机的侄子。已经离职的采购经理也被叫回来谈话,要求他采取措施,弥补损失。

  审计结果还算万幸,不管怎样,在我入职最困难的时候找到了突破点,交了份还算满意的答卷,至少交差了。